办公家具所得税

将自产的办公桌用于财务部门办公使用为何不征收增值税，为何不应视为视同销售？

为毛大家都要从理论角度解读这个问题？ 咱们说实务吧。
自产办公桌自用，做一次进项转出，同时把相关的成本、人工费用合理分摊，计入当期费用或固定资产，OK，收工，会计下班回家。
反之，按视同销售来。
那么第一步，自己给自己开一张增票，收付款同一个单位，神马，税务局不让？擦，郁闷。
好吧，做未税销售，无票，凭产品出库单下账。
问题出现鸟，怎么计价？按成本价显然不行吧，所得税方面涉嫌少计收入，按市场价，恐怕也有麻烦，所得税方面涉嫌虚列费用。
由此引申，损益表怎么做，所得税怎么申报。
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于是，会计绝望掏出根绳子，吊死在财务室门框上。
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无数同行引以为戒，老老实实选择进项转出这一做法，并将其命名为——一张自产办公桌引发的血案。
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房屋租赁与办公家具租赁怎样计算房产税？

7.为支持公共租赁住房（公租房）的建设和运营，对经营公租房的租金收入，免征房产税。
公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的， 不得享受免征房产税优惠政策。
&企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。
9.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。
10.自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
11.凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚、办公室、食堂、 茶炉房、汽车房等临时性房屋，无论是施工企业自行建造还是基建单位出资建造，交施 工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。
但是，如果在基建工程结束后，施工企 业将这种临时性房屋交还或者低价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起, 依照规定缴纳房产税。
12.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分分别征收或免征房产税。
13.自2019年1月1日至2021年12月31日，对为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的高校学生公寓免征房产税。

电商到底怎么收税？

Q1:常见的电商收税方式有哪些 答：主流是2种定额征收（固定比例），跟查账征收（查看账本） 1.定额征收：由于你无法建立清晰账本，不清楚盈利了多少，按实际发生金额，根据行业特点，给一个固定系数，如5%，按收款金额*5%来征收，一般针对个体户，或者批发档口，小摊小户是按这个来征收的，电商正常很少会按照来征收； 2.查账征收：是电商主流征收方式； 就是按你的实际成交的金额交增值税，你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得 盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得 Q2：个人所得税怎么算的 答：个税税率表，5000元起征点，算法参考如下 算法参考如下 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入（5000元/月，一年6万）-五险一金（个人扣除部分）-累计专项附加扣除 具体的算法参考如下 Q3：个体经营所得税怎么算的 Q4：公司增值税怎么来算 答： 交增值税：天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分 增值税发票分为： 增值税普通发票（3%）根据政策，到2022年暂定为1%； 增值税专用发票（13%）区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。
Q5：公司企业所得税怎么算 答： 2个股东或者以上开办企业，需要缴纳企业所得税 企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润， 利润为负：不需要缴纳企业所得税 利润为正：按利润征收企业所得税 如果是个人独资企业，不需要缴纳企业所得税交完增值税跟附加税费，只需要缴纳企业个人所得税3-35% 利润为负：不需要缴纳企业个人所得税 利润为正：按利润征收企业个人所得税 ①经营收入： 天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分 ②所有的支出： 1.人员工资：需要对公账户发工资 2.场地租赁成本：需要租赁发给你开发票 3.快递费：需要快递给你开发票 4.营销费用：直通车费用，淘宝客费用，超级推荐费用，都需要阿里给你开发票 5.日常办公费用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来 ③企业利润=经营收入-所有支出： 1.如果年底小微企业100万以内，利润按2.5%征收企业所得税， 2.如果年底100-300万利润，超出部分按10%征收，3.如果年底300万利润，统一按25%征收 Q6：如果我有2个股东合伙，交完企业所得税之后，我们还要交个人所得税吗？ 答： 分红税率20% 如果有100万分红，缴纳20万税率，剩余80万按比例分红 70%股份股东可以拿80万*70%=56万，这个钱就可以直接拿回家 30%股份股东可以拿80万*30%=24万，这个钱就可以直接拿回家 Q7：老板可以怎么给自己发工资 1.按月发工资：计入劳动所得 2.按年度发奖金：计入年终奖

听说电商要缴税，要怎么交税呢？

无障碍登录/注册电子商务税务纳税听说电商要缴税，要怎么交税呢？Q1:常见的电商收税方式有哪些 答：主流是2种定额征收（固定比例），跟查账征收（查看账本） 1.定额征收：由于你无法建立清晰账本，不清楚盈利了多少，按实际发生金额，根据行业特点，给一个固定系数，如5%，按收款金额*5%来征收，一般针对个体户，或者批发档口，小摊小户是按这个来征收的，电商正常很少会按照来征收； 2.查账征收：是电商主流征收方式； 就是按你的实际成交的金额交增值税，你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得 盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得 Q2：个人所得税怎么算的 答：个税税率表，5000元起征点，算法参考如下 算法参考如下 累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入（5000元/月，一年6万）-五险一金（个人扣除部分）-累计专项附加扣除 具体的算法参考如下 Q3：个体经营所得税怎么算的 Q4：公司增值税怎么来算 答： 交增值税：天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分 增值税发票分为： 增值税普通发票（3%）根据政策，到2022年暂定为1%； 增值税专用发票（13%）区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。
Q5：公司企业所得税怎么算 答： 2个股东或者以上开办企业，需要缴纳企业所得税 企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润， 利润为负：不需要缴纳企业所得税 利润为正：按利润征收企业所得税 如果是个人独资企业，不需要缴纳企业所得税 交完增值税跟附加税费，只需要缴纳企业个人所得税3-35% 利润为负：不需要缴纳企业个人所得税 利润为正：按利润征收企业个人所得税 ①经营收入： 天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分 ②所有的支出： 1.人员工资：需要对公账户发工资 2.场地租赁成本：需要租赁发给你开发票 3.快递费：需要快递给你开发票 4.营销费用：直通车费用，淘宝客费用，超级推荐费用，都需要阿里给你开发票 5.日常办公费用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来 ③企业利润=经营收入-所有支出： 1.如果年底小微企业100万以内，利润按2.5%征收企业所得税， 2.如果年底100-300万利润，超出部分按10%征收， 3.如果年底300万利润，统一按25%征收 Q6：如果我有2个股东合伙，交完企业所得税之后，我们还要交个人所得税吗？答： 分红税率20% 如果有100万分红，缴纳20万税率，剩余80万按比例分红 70%股份股东可以拿80万*70%=56万，这个钱就可以直接拿回家 30%股份股东可以拿80万*30%=24万，这个钱就可以直接拿回家 Q7：老板可以怎么给自己发工资 1.按月发工资：计入劳动所得 2.按年度发奖金：计入年终奖 2022-02-23 11:48 赞同18

去年的累计折旧，应该如何调整？

跨年度调整，这里面涉及到两个方面的调整：会计处理调整和企业所得税纳税申报调整。
一、先说会计处理调整 会计处理调整，必须要根据企业适用的会计准则来确定调整方式。
目前企业可以适用的会计准则（制度）有三种：企业会计准则、小企业会计准则和企业会计制度。
其中企业会计准则和企业会计制度对以前年度差错的调整基本相似。
如果是适用的小企业会计准则，不需要对以前年度损益进行调整，直接本年度调整即可，调整的损益也是直接计入本年度。
所以，你如果发现错误后，直接把原来错误的会计分录冲红，然后直接做一份正确的会计分录，就这么简单。
如果适用的企业会计准则（会计制度类似，不再赘述），则要复杂一些。
第一步：冲销上年度错入的会计科目借：以前年度损益调整 贷：固定资产-办公家具 第二步：调整因为错误会计处理造成企业所得税错误多计提 借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 第三步：调整因为错误会计处理造成盈余公积错误少计提（假如盈利） 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 第四步：调整结余的金额转入“未分配利润” 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 通过上述会计调整可以看出，调整起来真的非常麻烦的。
所以，如果是电脑账，在发现错误时，如果能够反结账回去的话，就最好反结账在上年度直接修改。
其实，有很多企业都是这样做的，等到次年CPA审计结束后，才把上年度的账套完全结账关闭。
二、税务调整如果仅仅是上年度的差错，会计调整后，企业所得税可以在年度汇算清缴时直接按正确的填报即可。
也就是说在次年汇算清缴前发现的上年度会计处理差错的，税务申报时只需要按照正确税务处理填报即可（前提是会计处理已经调整）。
如果发现差错已经相隔了一年以上或者是次年汇算清缴之后发现的，可按规定进行追溯调整，时间不能超过5年。
我是彭怀文，擅长于解决财税实务问题，欢迎向我咨询。
下面是我即将出版税务书籍，对于即将到来的首次个人所得税汇算大有裨益。

整体税收筹划

整体税收筹划是指对纳税人生产经营、投资理财等涉税活动进行的全面整体的税收筹划。
一般而言，大中型企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，整体税收筹划具有特殊重要的意义。
整体税收筹划具有“两大”、“两高”的特点，即难度大、风险大，成本高、收益高。
案例分析 某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业，主要从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制成人造板出售。
该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的，该木料属于一种薪材类。
由于各种原因，改变进货渠道和压低收购都不可行，而当地木材加工点都是小规模企业，其生产销售的木片只能提供由税务机关开的增值税专用发票，抵扣3%的进项税额。
同时，为了加强发展后劲，2010年公司拟延伸生产线，对其人造板进行深加工，生产家具进行销售。
一、筹划方案： 1、关于原材料进项税额的税收筹划方案公司直接收购原材料——木片无法取得进项税额，或者只能取得很少的进项税额，是否可以直接收购原木?因为木片和原木属于不同的产品，木片不属于初级农产品范围，而原木属于初级农产品。
按照现行增值税的规定，纳税人购进农业生产者生产的初级农产品，可按收购金额13%计算抵扣进项税额。
所以，公司改变收购渠道，到当地农户手里采购原木，然后加工木片。
经详细测算，改变采购流程后，当年可节省增值税120万元。
2、委托加工免征所得税的税收筹划方案收购的原木是由公司自己加工成木片，还是委托当地的加工点加工?如果由公司自己设立加工厂加工木片，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《实施条例》第八十六条第一款七项之规定，可以享受免征企业所得税优惠，但是这样不仅抢了当地同业加工点的市场，而且公司需要启动初加工项目投资；如果委托当地加工点加工木片，能否享受企业所得税免征优惠，当时的法律规定不明确。
财税[2008]149号文件印发的《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》第一条二项规定，林木产品初加工是指“通过将伐倒的乔木、竹(含活立木、竹)去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理，制成的原木、原竹、锯材”，这个规定没有将委托加工排除在外，而且将锯材(木片)纳入其中。
2011年9月13日国家税务总局发布《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》国家税务总局公告2011年第48号，公告第九条规定“企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策”。
在得到税务机关的认可后，我们建议公司拆分原材料收购部，设立独立核算的原材料加工厂，负责收购原木等初级林木产品，再将原木委托当地加工点加工成木片，原材料加工厂享受免征企业所得税优惠。
3、综合产品即征即退增值税的税收筹划方案公司采购的木料是一种薪材类，但是否属于《财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》(财税[2009]148号)规定的“三剩物”和“次小薪材”，尚不确定。
公司生产的木纤维板，是否属于财税[2009]148号规定的综合利用产品，亦有待认定。
如果属于规定的“三剩物”、“次小薪材”范围和规定的综合利用产品，享受增值税即征即退税收优惠。
公司提请质量技术监督等部门现场观察测量，并出具相关检测报告。
在国家实行综合利用产品增值税即征即退政策的最后一年(2010年)，公司适时享受了退税80%的税收优惠。
但是，如果对人造板进行深加工生产家具销售，因家具不在财税[2009]148号规定的综合利用产品之列，不享受增值税即征即退政策。
因此，我们建议公司拆分家具业务，设立独立核算的家具厂。
这样，用于深加工生产家具的人造板收入也能享受增值税即征即退政策。
4、资源综合利用所得税优惠的税收筹划方案 《财政部 国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]049号)发布的《免税农林产品初加工业范围》，其中林木产品初加工的范围包括两块：一是通过将伐倒的乔木、竹(含活立木、竹)去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理，制成的原木、原竹、锯材；二是通过利用林业“三剩物”和次小薪材为原料生产的综合利用产品。
新的企业所得税法颁发以后，财税[2008]149号文件将“综合利用产品”排除在林木产品初加工范围之外。
也就是说，林业综合利用产品不能免征企业所得税。
但是，依据《企业所得税法》第三十三条、《企业所得税法实施条例》第九十九条和《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)、《资源综合利用企业所得税优惠目录》(财税[2008]117号)规定，该公司以锯末、树皮、枝丫材为原材料生产人造板及其制品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。
经有关技术部门鉴定，公司生产的部分人造板和对人造板进行深加工生产的部分家具符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的技术标准。
经与税务机关沟通，公司以锯末、树皮、枝丫材为原材料生产人造板及其制品取得的收入享受“减计收入”的企业所得税优惠，但必须与以木片为原材料生产人造板及其制品取得的收入分别核算。
没有分开核算的，不得享受优惠政策。
鉴于此，公司对以锯末、树皮、枝丫材为原材料和以木片为原材料生产人造板及其制品区别不同的生产线，分别核算收入。
其他信息 二、筹划启示： 1、四项筹划方案主要采用了进项税额抵扣差异技术、林木初加工免征企业所得税技术、综合利用产品增值税即征即退技术、“减计收入”的企业所得税优惠技术和业务拆分技术，预计可节省增值税和企业所得税560万元以上。
2、在拆分原材料收购部、设立独立核算的原材料加工厂时，出现了一个取舍的问题。
如果拆分，加工厂可以免征企业所得税，但其产品“木片”不属于财税[2009]148号规定的综合利用产品，不享受增值税即征即退政策，将带来增值税实际负担的增加；如果不拆分，其在生产人造板环节可以享受增值税即征即退政策，但不能享受免征企业所得税。
税收筹划专家再三权衡，增值税是按“增值额”的17%征收，加上进销税率差，其税负必然小于21%，且增值税即征即退只有最后一年，退税比例80%；而企业所得税税率为25%.经过比较分析，认为拆分后纳税更划算。
3、拆分家具业务以后，在人造板生产销售环节和家具生产销售环节，可重复享受“减计收入”的企业所得税优惠。
4、税收筹划方案应当根据企业的实际情况量身定做，虽然在筹划技术上有相通之处，但从应用角度看，没有所有条件都相同的企业，自然也不能有完全相同的税收筹划方案。
一个成功的税收筹划方案必须是根据特定对象定做的，请切勿模仿，避免不必要的税收筹划风险。